明晚八点—微信直播|工程进度款的财税处理及发票开票技巧(业主支付和未支付)

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楼主 2019-05-21 13:08:18
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课程主题

《工程进度结算中 — 业主支付和未支付进度款的财税处理及发票开票技巧》

直播时间

2018年6月7日20:00 — 21:00

本期主要内容

第一节  业主支付和未支付进度款的会计处理

一、解析业主支付和未支付进度款

二、案例分析业主支付和未支付进度款业务会计核算流程

三、业主从工程款中扣除建筑企业质量保证金的账务处理

四、业务会计核算小结

第二节、案例解读业主未全额支付工程进度款的财税处理技巧

一、业主支付和未支付进度款的增值税纳税义务时间

二、施工企业如何报产值

在实践当中,业主支付和未支付进度款时,不少施工企业在报产值时,往往出现以下三种报产值的方法......

案例分析:某房地产企业支付和未支付部分工程进度款的财税处理分析

第三节、业主支付和未支付进度款的发票开具策略 

一、业主或发包方拖欠施工企业部分工程进度款(含增值税)要不要向发包方或业主开具增值税专用发票呢?还要从以下两方面来分析...... 

二、如果施工企业账上等待抵扣的增值税进项税小于或等于发包方拖欠施工企业的部分工程进度款÷(1+11%)×11%时,则,施工企业向发包方开具发包方已经支付工程进度款(含增值税)的增值税。具体开票方法如下...... 

三、对于2018年5月1日前已经施工的未完工的在建项目(建筑合同未履行完毕),如果发包方与建筑企业一直未进行工程进度结算,则建筑企业开具发票的方法如下...... 

四、2018年5月1日前已经履行合同的一部分,另一部分合同是要到2018年5月1日之后履行的情况下,对于2018年5月1日之后履行的合同,建筑企业按照10%(一般计税项目)或3%(简易计税项目)向发包方开具发票;对于2018年5月1日前已经履行合同的一部分的工程结算款,如果发包方与施工企业签订的建筑合同中的“工程款结算和支付条款”中约定:剩下的部分工程款(实际上是发包方拖欠的部分工程款)于工程最后竣工验收后(竣工验收的时间在2018年5月1日之后)再支付,则建筑企业向发包方开具发票有以下两种方法......

五、2018年5月1日前已经完工且进行决算的工程项目,对于拖欠的部分工程款,如果发包方与施工企业签订的建筑合同中的“工程款结算和支付条款”中没有约定:剩下的部分工程款(实际上是发包方拖欠的部分工程款)于工程最后竣工验收后(竣工验收的时间在2018年5月1日之后)再支付,则建筑企业向发包方开具发票有以下两种方法......

 六、对于2018年5月1日前已经施工的未完工的在建项目,如果发包方与建筑企业一直未进行工程进度结算,则建筑企业开具发票的方法如下...... 


直播特点

语音+PPT+直播+反复回听

1.在讲课过程中,手机屏幕上方的PPT,会随着老师讲课的进度自动翻页,所以说基本上幻灯片是和老师讲解的进程是同步的。

2.课程上线后,大家可以在任意一个时间来收听收看这个课程。所以说你可以在直播的时间来收听收看,如果说直播的时间正好你有其他的事情要做,也可以等其他时间有空的时候再来收听收看这个课程。

3.这个课程是可以无限次的免费重复收听的,就是你听完第一遍之后,后边可以连续的、无限期的、无限次的免费收听。



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2.案例解析:增值税税率调整对建筑企业影响的及应对

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来源:建筑业财税大讲堂

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